DIONIS-CLUB ru
» » Оптимизация налогов схемы

Оптимизация налогов схемы

Категория : Рисунки

Место работы Данное понятие свойственно трудовому законодательству. Место работы является одним из обязательных условий трудового договора ст. В гражданско-правовом договоре правильнее использовать понятия "место оказания услуг", либо "место выполнения работ". Должность в соответствии со штатным расписанием Исполнитель, оказывающий услуги выполняющий работы в рамках гражданско-правового договора, не относится к числу штатных работников, в связи с чем недопустимо предусматривать должность исполнителя в соответствии со штатным расписанием.

Испытание при приеме на работу Для гражданско-правовых договоров с индивидуальными предпринимателями это условие не приемлемо. Следует использовать аналогичные гражданско-правовые конструкции, например, возможно предусмотреть право заказчика на досрочное одностороннее расторжение договора с индивидуальным предпринимателем в случае ненадлежащего оказания услуг выполнения работ 4.

Режим рабочего времени и времени отдыха, подчинение внутреннему трудовому распорядку В рамках гражданско-правового договора заказчик вряд ли имеет право навязывать исполнителю соблюдение определенного режима рабочего времени и времени отдыха.

Предполагается, что исполнитель сам определяет оптимальное время и трудоемкость при оказании конкретных услуг выполнении работ.

Однако в случае, если услуга оказывается исполнителем на территории заказчика, в тексте гражданско-правового договора возможно предусмотреть обязанность исполнителя соблюдать режим доступа и нахождения на территории заказчика. Заработная плата В рамках гражданско-правового договора с индивидуальным предпринимателем должна предусматриваться оплата оказанных услуг выполненных работ и механизм расчета размера такой оплаты. При этом недопустимо использовать при расчете размера оплаты табели учета рабочего времени.

Полная материальная ответственность , дисциплинарная ответственность Данные правовые институты применимы только в трудовых правоотношениях. В рамках гражданско-правового договора с индивидуальным предпринимателем возможно предусмотреть любой иной механизм ответственности исполнителя в случае ненадлежащего оказания услуг выполнения работ либо в случае причинения исполнителем заказчику каких-либо убытков. Все перечисленные институты относятся к трудовому праву и связаны с защитой и обеспечением прав работников.

Для гражданско-правовых отношений они неприменимы. Отпуска , компенсация неиспользованного отпуска 9.



налогов схемы оптимизация


Иные гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством связанные с обучением, командировками , получением травмы на производстве, обязательным социальным страхованием работника и др. Различия трудового и гражданско-правового договора При включении перечисленных условий в договоры с индивидуальными предпринимателями возникают риски переквалификации таких отношений из гражданско-правовых в трудовые.

Так, например, когда компания выводит за штат практически всех своих работников, сокращая численность с до 20 человек, и одновременно привлекает этих же людей, но уже имеющих статус ИП — это как минимум выглядит странно. Перспективы такой налоговой оптимизации в суде сомнительны. Налоговый орган обязательно будет указывать, что сокращение персонала не оказало никакого влияния на деятельность компании, а также, что новые работники предприниматели выполняют те же самые функции, что и сокращенные.

В этом случае стимулируется рост объема закупок клиентами и формируется приток новых покупателей.


Оптимизация зарплатных налогов

Формировании строгой финансовой дисциплины. Программа оптимизации расходов бюджета должна затрагивать наиболее узкие области. Тогда она будет максимально эффективна. Пути оптимизации План оптимизации расходов может предусматривать три направления, по которым может пойти предприятие. Выделяется экспресс-сокращение, снижение расходов предприятия быстрыми темпами, систематические сокращения.

Каждый из способов применяется в определенной ситуации. Меры, применяемые при этом, должны соответствовать текущему положению дел и опираться также на долгосрочное планирование. Экспресс-сокращение Выбрав такой способ для снижения расходов, необходимо срочно прекращать оплату расходов по некоторым статьям.

Для определения результата нужно выяснить вероятные последствия каждого способа оптимизации. Все затраты подразделяются на: Такие затраты необходимы предприятию для продолжения его деятельности. К ним относят выплату заработной платы сотрудникам, закупку сырья для производства. Это расходы на оплату мобильной связи, рекламу. Если остановить выплаты по данной статье, то работа компании собьется.

К ним относят льготы для работников, оплату санаторного лечения персоналу. Если у предприятия нет свободных средств, то данные выплаты можно приостанавливать, но предпочтительнее их сохранять. Примером таких затрат может служить оплата частного перелета для руководителя компании.

Отмена таких расходов отрицательно не повлияет на деятельность компании. Первые две категории сокращать не желательно. Быстрое снижение расходов Оптимизация расходов на предприятии быстрыми темпами возможна в результате проведения ряда мероприятий. Чтобы максимально эффективно снизить расходы, руководство должно определить, на чем экономят в первую очередь.

Экономят на материалах для производства и сырье. Пути для оптимизации расходов могут быть разными. Пересмотр договоров с поставщиками с целью получения товара по выгодной цене - наиболее эффективный способ снижения затрат.

Также поставщики могут предложить отсрочки по оплатам, что даст компании возможность собрать необходимую сумму без получения дополнительных кредитов. Анализ затрат на транспорт и оптимизация данной статьи расходов. Кроме того, снизить можно расходы на электроэнергию, телекоммуникации. Транспортный отдел можно предоставить в аутсорсинг, а затем обратиться в логистический центр, который составит программу снижения расходов на транспорт.

Для снижения расходов на электроэнергию контролируют ее расход, следят за уровнем освещенности в темное время, устанавливают энергосберегающее оборудование. Уменьшение списка сотрудников, которым положена корпоративная мобильная связь значительно снизит затраты.

Например, выдавать займы, передавать имущество в аренду или предоставлять по лицензионным соглашениям имущественные права.

Доходом могут быть и санкции за неисполнение договоров. Важно лишь, чтобы для остальных членов группы компаний затраты были экономически обоснованными и учитывались при налогообложении в полном объеме. Прибыль высокорентабельной компании ежеквартально, раз в полгода или раз в год на общем собрании распределяется между собственниками ст. Страховые взносы на дивиденды не начисляются п. Прибыль обязательно распределяется пропорционально долям в уставном капитале.


Заключение вместо трудового договора с работником гражданско-правового договора с ИП

При таком условии с дивидендов удерживается НДФЛ по ставке 9 процентов ст. При этом данное общество может выплачивать дивиденды собственникам не ежеквартально, а ежемесячно или даже чаще, авансом, по мере поступления денег на счета. А поступать они туда будут регулируемо — как раз когда будет нужно сделать очередной платеж собственникам. У данного способа есть недостатки. На этапе организации и обслуживания — это дополнительные расходы и хлопоты.

Могут возникнуть сложности при увольнении работников, получающих также и дивиденды. Кроме того, численность персонала может ограничивать возможность применения УСН. Меры предосторожности при внедрении и использовании схемы те же, что и в случае с ИП. Не уплачиваются страховые взносы, поскольку компания-нерезидент, не состоящая на учете в России, не признается страхователем.

Уплата НДФЛ является обязанностью самого получателя дохода. Он должен подать декларацию и заплатить налог по истечении года, в котором получен доход, — не позднее 30 апреля и 15 июля соответственно. Таким образом, отсрочка может составить до полутора лет.

Офшорное предприятие открывает на себя в зарубежном банке корпоративные карточные счета на имя конкретных получателей дохода. На открытый счет зачисляются денежные средства. Назначение платежа могут быть представительские или командировочные расходы, подотчетная сумма и т.



схемы оптимизация налогов


НДФЛ с таких сумм не уплачивается, потому что они не являются доходом физического лица и получены не на его счет. Денежные средства работник снимает в российском банкомате или расходует при безналичной оплате товаров картой.

Цена схемы без учета перевода средств на офшорную компанию — примерно 3 процента, это средняя комиссия в банкомате. Но ее размер может сильно изменяться.



налогов схемы оптимизация


Если с получателями средств заключаются официальные трудовые или гражданско-правовые контракты, офшорная компания сможет законным образом перечислять средства даже на карту, эмитированную российским банком. Это могут быть зарплата, компенсации, оплата за услуги, материальная помощь, гонорар за работу в интернете, написанную статью или книгу, выступление.



Оптимизация налогов схемы видеоматериалы




В этих случаях кроме перечисления компенсаций сотруднику все же придется самостоятельно уплачивать НДФЛ. Недостатком схемы является затратность ее создания. Также не желательно делать ее массовой. Скорее всего, для небольшого бизнеса или бизнеса, не связанного с внешнеэкономической деятельностью, она будет не очень интересна.

С сумм стипендий не уплачиваются страховые взносы ст. Выплата стипендии за ученичество не является оплатой труда ст. Таким образом, соискателей без опыта работы можно на первые месяцы принимать в компанию по ученическим договорам вместо трудовых. Это позволит не платить страховые взносы с начисленных ученику сумм. Отметим, что заключение ученического договора возможно и со своим работником, если он проходит в компании профессиональное обучение или переобучение ст.

Сложнее обстоят дела со стипендиями, которые компании выплачивают лицам, обучающимся в образовательных учреждениях, а не в компании. Гарантии и компенсации таким работникам, в том числе направленным на обучение работодателем, установлены главой 26 ТК РФ.

Поэтому существует мнение, что данные стипендии не являются теми, которые выплачиваются по статье гл.



налогов схемы оптимизация


И судебная практика складывается в пользу того, что такие суммы не подпадают под действие подп. Чтобы не облагать страховыми взносами такие выплаты, компании придется судиться. Спорной является также возможность не начислять на эти выплаты НДФЛ абз. На большинство компенсаций не начисляется также и НДФЛ ст. Статья ТК РФ устанавливает виды компенсаций, которые работодатель обязан выплачивать работникам.

Кроме того, компания вправе предусмотреть иные компенсации ст. На обязательные компенсации имеют право все сотрудники. К ним относятся оплата использования работником для производственной деятельности личного имущества, компенсация за задержку заработной платы, за разъездную работу, компенсация командировочных расходов, в том числе суточных.

Необязательные компенсации мо- гут устанавливаться индивидуально.





Например, компенсация работнику процентов по ипотечному кредиту. В данном случае стоит помнить об ограничениях. Так, в части исчисления страховых взносов сумма суточных может быть любой ч. Но для целей исчисления НДФЛ сумма необлагаемых суточных составляет рублей при командировке на территории РФ и рублей — за границей п. Компания может изначально договориться с работником о выплате суточных в одном размере, а затем на основании распоряжения руководителя выплатить их в большей сумме.

Превышение — это и есть фактически дополнительный необлагаемый доход сотрудника. Когда оформляют командировку, но на самом деле работу выполняют местные сотрудники.

Разумнее избегать фиктивности подобных расходов, учитывая пристальное внимание к ним проверяющих. Для компенсации за использование личного имущества предельные нормы установлены для автомобилей и мотоциклов, но применяются они только в целях налогообложения прибыли организации ст.

В целях начисления взносов и НДФЛ эти нормы можно не учитывать, если локальным актом компании установлен иной размер компенсаций п. Но во избежание претензий со стороны как фондов, так и налоговиков стоит компенсационные выплаты за использование личного имущества работником в рабочих целях устанавливать в разумных пределах например, не выше рыночной цены аренды аналогичного имущества.

Таким имуществом могут быть инструмент, оборудование, транспорт и другие технические средства и материалы.






Комментарии

Браво, ваша мысль великолепна
25.08.2018 17:52

  • © 2009-2017
    dionis-club.ru
    RSS фид | Карта сайта